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欧宝官方网址app:工程职业管帐分录大全

时间:2021-09-17   | 来源:欧宝体育下注平台 作者:欧宝体育平台app注册 浏览次数:2次

  工程职业管帐分录大全 一、根本流程 凭据制单→凭据审阅→记账→对账→其他体系结账→总账体系结账 二、付出社会稳妥费 1.划出社保费用时,公司管帐处理: 借:办理费用—职工稳妥(公司缴付部分) 其他应收款—职工稳妥(个人缴付部分) 内部来往—XX 分公司(按全额) 贷:银行存款 2.发放薪酬时,公司管帐处理: 借:敷衍薪酬(按未扣除社保费金额) 贷:其他应收款——职工稳妥(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 三、承认收入 1.开具工程款发票时,公司管帐处理: 借:应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收金钱) 贷:工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项 11%的税率) 2. 购进工程资料时,公司管帐处理: 借:工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.交纳税金时,公司管帐处理: 借:应交税费-各种税金(销项减进项) 贷:银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 四、固定资产 收 到 购 进 单 据 → 在 固 定 资 产 系 统“ 日 常 处 理 → 资 产 增 加 → 固 定 资 产 卡 片 ”→ 在 固 定 资 产 系 统 中 生 成 凭 证 → 月 末 计 提 折 旧 → 与 总 账 系 统 核 对 无误→对固定资产体系进行结账。 1.固定资产添加时,公司管帐处理: 借:固定资产——各部分 贷:银行存款(或敷衍账款) 2.计提折旧时,公司管帐处理: 借:办理费用——折旧费(办理部分用) 工程施工——项目部(出产用、项目部办理用) 贷:累计折旧 五、低值易耗品 对 按 相 关 规 定 应 作 为 低 值 易 耗 品 核 算 的 ,先 计 入 低 值 易 耗 品 科 目 → 按 九一摊销法摊销 90%计入相关项目本钱→另 10%在该低值易耗品作废 时予以核销,转入相关本钱。 1.购进时,公司管帐处理: 借:低值易耗品——详细称号 贷:银行存款(或敷衍账款) 2.领用时,公司管帐处理: 借:工程施工——项目部——办公用品等科目 办理费用——低值易耗品摊销 贷:低值易耗品——详细称号 3 .如 有 人 为 遗 失 或 损 坏 ,应 追 究 相 关 人 员 责 任 的 ,按 该 低 值 易 耗 品 的 10%余额做如下处理: 借:待处理财产丢失——待处理流动资产丢失 贷:低值易耗品——详细称号 经研究决定处理方法后,公司管帐处理: 借:现金(或其他应收款——相关责任人) 经营外开销(余额大于补偿的差额) 贷:低值易耗品——详细称号 经营外收入(补偿大于余额的差额) 4.天然作废时,按其 10%余额进行如下处理: 借:工程施工(或办理费用) 贷:低值易耗品——详细称号 六、库存资料 项目部购进首要资料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存资料科目→ 月 末 项 目 部 进 行 实 地 盘 点 ,编 制 材 料 收 发 存 月 报 表 送 交 财 务 部 → 成 本 会 计 根 据 月 末 结 存 数 算 出 各 项 目 部 主 要 材 料 实 际 使 用 量 及 金 额 ,作 为 当月本钱。 七、暂时设备 对 按 相 关 规 定 应 作 为 临 时 设 施 核 算 的 ,先 计 入 临 时 设 施 科 目 → 首 次 使 用该暂时设备的项目总价的 60%计入该项目本钱→第2次使用时,按 总价的 40%以及为拆开、从头建立该暂时设备而产生的本钱计入该项 目本钱。 1.购进暂时设备时,公司管帐处理: 借:暂时设备——详细暂时设备 贷:银行存款(或敷衍账款) 2.进项目部本钱时,公司管帐处理: 借:工程施工——项目部——暂时设备摊销 贷:暂时设备摊销 八、计提无形资产摊销 根 据 自 制 的 计 算 表 ,在 规 定 的 使 用 年 限 内 对 账 面 的 无 形 资 产 平 均 进 行 摊销。即: 借:工程施工(或办理费用) 贷:无形资产 九、计提薪酬、福利费 依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部分别离核算 出 管 理 人 员 、点 工 的 当 月 出 勤 总 工 日 → 按 照 规 定 的 日 工 资 率 分 部 门 分 人 员 计 算 当 月 应 计 入 成 本 、费 用 的 工 资 和 福 利 费 金 额 → 制 作 相 关 会 计 凭据。即: 借:办理费用——薪酬(或福利费) 工程施工——项目人职薪酬、点工薪酬、福利费 贷:敷衍薪酬——办理人员、点工薪酬 敷衍福利费 十、计提流通税金 根 据 每 月 末 经 营 部 报 来 的 产 值 确 认 单 ,按 照 各 项 应 缴 税 费 的 比 率 ,分 项目核算出应交税金和其他应交款,即: 借:主经营务税金及附加(各项目部) 贷:应交税金(各税种) 其他应交款(各费种) 十一、结转本钱 月 末 前 ,成 本 会 计 将 当 月 应 计 入 各 项 目 部 成 本 单 据 所 载 事 项 计 入 相 关 项目本钱→总账管帐按项目部将当月一切本钱产生额结转至工程结 算本钱科目的对应项目。即: 借:工程结算本钱——各项目部 贷:工程施工——工程结转 十二、结转损益 按当月一切损益类科目的产生进行损益结转,主动生成的凭据为, 借:本年赢利 有贷方产生额的各明细科目 贷:有借方产生额的各明细科目 本年赢利 十三、凭据审阅 出 纳 、成 本 制 作 的 凭 证 由 总 账 会 计 审 核 ,总 账 会 计 制 作 的 凭 证 由 财 务 部司理审阅。 十四、月末核对 在 月 末 结 账 日 核 对 现 金 、银 行 存 款 的 账 实 数 ,编 制 现 金 盘 点 表 和 银 行 余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。

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